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        Bonjour,
quelqu'un peut m'aider à faire cette exercice.
je vous remercie d'avance de votre aide.                                                                   
La société Optimum développe 3 produits sur 3 domaines d’activité différents.  La société a été créé au 01/01/N-1 ; Au cours de ce 1er exercice, elle a réalisé les opérations suivantes : •       Augmentation de capital de 120 000 € •       Elle a souscrit un emprunt de 50 000 € •      
Elle a investi dans du matériel amortissable pour 150 000 € dont
20% sur le DAS 1, amortissable sur 5 ans 30% sur le DAS 2, amortissable sur 9 ans
50% sur le DAS 3, amortissable sur 15 ans •      
Elle a vendu : 1 000 produits sur le DAS 1 au prix unitaire de 150 €
2 000 produits sur le DAS 2 au prix unitaire de   75 €
10 000 produits sur le DAS 3 au prix unitaire de  15 € •     
  Elle réalise une marge sur coût d’achat de :
45% sur le DAS 1
45% sur le DAS 2
50% sur le DAS 3 •      
Ses charges de communication représentent 5% de son CA •      
Elle a les frais fixes suivants o Honoraires (compte 626) ▪ 
2 500 € sur le DAS 1 ▪ 
3 000 € sur le DAS 2 ▪ 
5 000 € sur le DAS 3
Salaires & charges sociales ▪ 
35 000 € sur le DAS 1 ▪ 
45 000 € sur le DAS 2 ▪ 
60 000 € sur le DAS 3 •      
Elle payera 3 500 € d’intérêts sur l’emprunt et remboursera 3 000 € de capital à la fin de l’année •       En fin d’année, la société inventorie ses stocks et constate que ses stocks de marchandises représentent 10% des quantités achetées. 
Les stocks sont valorisés au coût d’achat unitaire des marchandises •       Le taux d’IS est de 25% •    
Concernant les décalages de trésorerie, la société constate que : ▪ 
Les clients payent la société à 40 jours, les ventes sont linéaires sur l’année ▪  Les fournisseurs de marchandises accordent un crédit fournisseur de 35 jours, les achats de marchandises sont linéaires sur l’année. Les fournisseurs de prestations sont payés à la fin de chaque mois ▪ 
Les salariés et les charges sociales sont payés à la fin de chaque mois ▪ 
L’impôt sur les sociétés est payé l’année suivante     ▪ 
A.      Analyse comptable pour les 2 exercices comptables (30 points) 1) Réaliser le bilan et le compte de résultat 2) Réaliser les SIG
3)      Réaliser le cash flow statement

Raconter l’histoire de la société à travers l’interprétation du cash flow statement sur les deux exercices comptables
  B.      Analyse de gestion financière par DAS et global par exercice
Analyse du résultat différentiel ​

Sagot :

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